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证券代码：002491 证券简称：通鼎互联 公告编号：2022-072 通鼎互联信息股份有限公司 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。 通鼎互联信息股份有限公司（以下简称“通鼎互联”或“公司”）于 2022年 12 月 21 日召开第五届董事会第二十二次会议、第五届监事会第十三次会议，审议了通过《关于前期会计差错更正及追溯调整的提案》。同意公司根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》的有关规定，对公司前期会计差错进行更正，并追溯调整相关年度的财务报表，具体情况如下： 一、前期差错更正事项的主要原因（以下简称“百卓网络”）在与部分客户签订的销售合同中承诺：若因质量问题导致客户库存积压，百卓网络有义务协助客户销售或退换；在客户所订购产品滞销的情况下，百卓网络须按客户要求提供退换货支持。前述大部分客户以产品存在质量问题和滞销为由，仅向百卓网络支付少量货款。百卓网络根据合同、销售发票、客户签收的验收单等将前述合同全额确认销售收入，但未能充分考虑上述合同中因质量问题可能产生及实际产生的退换货情形，也未能根据直接客户订购产品的再销售情况判断产品因滞销产生的退换货义务，会计处理不审慎。物标签，至2021年年底一直未开箱清点货物，未能及时发现少量存货存在空箱的情形，导致公司相关年度财务报告中披露的存货金额不准确。 公司现根据企业会计准则及公司会计政策相关规定对相关年度会计差错予以更正，并追溯调整前期已披露的财务报表。 二、前期会计差错更正事项的具体内容 （一）2017年度合并财务报表更正事项具体内容和会计处理 （1）百卓网络根据合同、销售发票、客户签收的验收单等将前述合同全额确认销售收入，但未能充分考虑合同中因质量问题可能产生及实际产生的退换货情形，也未能根据直接客户订购产品的再销售情况判断产品因滞销产生的退换货义务，会计处理不审慎，调减应收账款18,600,051.27元。 （2）按照应收账款坏账准备计提政策重新计算调减应收账款坏账准备调整应收账款坏账准备的同时相应调整递延所得税资产所致。于审慎考虑，对本期损益类科目予以调整所致。网络根据合同、销售发票、客户签收的验收单等将前述合同全额确认销售收入，但未能充分考虑合同中因质量问题可能产生及实际产生的退换货情形，也未能根据直接客户订购产品的再销售情况判断产品因滞销产生的退换货义务，会计处理不审慎，调减营业收入所致。照应收账款坏账准备计提政策重新计算调减应收账款坏账准备，相应调增资产减值损失所致。应收账款坏账准备计提政策重新计算调减应收账款坏账准备，相应调减递延所得税资产，调增递延所得税费用所致。 （二）2018年度合并财务报表更正事项具体内容和会计处理 （1）百卓网络根据合同、销售发票、客户签收的验收单等将前述合同全额确认销售收入，但未能充分考虑合同中因质量问题可能产生及实际产生的退换货情形，也未能根据直接客户订购产品的再销售情况判断产品因滞销产生的退换货义务，会计处理不审慎，调减应收账款138,554,453.41元。 （2）按照应收账款坏账准备计提政策重新计算调减应收账款坏账准备百卓网络经过追溯调整后，对其资产组进行重新计量，调增商誉减值准备所致。系调整应收账款坏账准备的同时相应调整递延所得税资产所致。出于审慎考虑，对本期及前期损益类科目予以调整所致。卓网络根据合同、销售发票、客户签收的验收单等将前述合同全额确认销售收入，但，未能充分考虑合同中因质量问题可能产生及实际产生的退换货情形，也未能根据直接客户订购产品的再销售情况判断产品因滞销产生的退换货义务，会计处理不审慎，调减营业收入所致。 （1）按照应收账款坏账准备计提政策重新计算调减应收账款坏账准备，相应调增资产减值损失6,927,722.66元； （2）子公司百卓网络经过追溯调整后，对其资产组进行重新计量，调增商誉减值准备，相应调减资产减值损失10,747,609.83元。按照应收账款坏账准备计提政策重新计算调减应收账款坏账准备，相应调减递延所得税资产，调增递延所得税费用所致。 （三）2019年度合并财务报表更正事项具体内容和会计处理 （1）2017年、2018年百卓网络根据合同、销售发票、客户签收的验收单等将前述合同全额确认销售收入，但未能充分考虑合同中因质量问题可能产生及实际产生的退换货情形，也未能根据直接客户订购产品的再销售情况判断产品因滞销产生的退换货义务，会计处理不审慎，调减应收账款138,554,453.41元。 （2）按照应收账款坏账准备计提政策重新计算调减应收账款坏账准备 （1）百卓网络调整退货货物的清点差异，调减存货2,990,687.28元。 （2）百卓网络调整已全额计提存货跌价准备的退货货物的清点差异，调减存货跌价准备2,990,687.28元。系调整应收账款坏账准备的同时相应调整递延所得税资产所致。出于审慎考虑，对本期及前期损益类科目予以调整所致。退货货物的清点差异调增营业成本所致。为系按照应收账款坏账准备计提政策重新计算调减应收账款坏账准备，相应调增信用减值损失所致。 （1）子公司百卓网络经过追溯调整后，对其资产组进行重新计量，调减商誉减值准备，相应调增资产减值损失10,747,609.83元。 （2）百卓网络调整已全额计提存货跌价准备的退货货物的清点差异，调增营业成本相应调增资产减值损失2,990,687.28元。照应收账款坏账准备计提政策重新计算调减应收账款坏账准备，相应调减递延所得税资产，调增递延所得税费用所致。 （四）2020年度合并财务报表更正事项具体内容和会计处理 （1）2017年、2018年百卓网络根据合同、销售发票、客户签收的验收单等将前述合同全额确认销售收入，但未能充分考虑合同中因质量问题可能产生及实际产生的退换货情形，也未能根据直接客户订购产品的再销售情况判断产品因滞销产生的退换货义务，会计处理不审慎，调减应收账款138,554,453.41元。 （2）按照应收账款坏账准备计提政策重新计算调减应收账款坏账准备 （1）百卓网络调整退货货物的清点差异，调减存货2,990,687.28元。 （2）百卓网络调整已全额计提存货跌价准备的退货货物的清点差异，调减存货跌价准备2,990,687.28元。系调整应收账款坏账准备的同时相应调整递延所得税资产所致。出于审慎考虑，对本期及前期损益类科目予以调整所致。按照应收账款坏账准备计提政策重新计算调减应收账款坏账准备，相应调增信用减值损失所致。按照应收账款坏账准备计提政策重新计算调减应收账款坏账准备，相应调减递延所得税资产，调增递延所得税费用所致。 （五）2021年度合并财务报表更正事项具体内容和会计处理 （1）2017年、2018年百卓网络根据合同、销售发票、客户签收的验收单等将前述合同全额确认销售收入，但未能充分考虑合同中因质量问题可能产生及实际产生的退换货情形，也未能根据直接客户订购产品的再销售情况判断产品因滞销产生的退换货义务，会计处理不审慎，调减应收账款138,554,453.41元。 （2）按照应收账款坏账准备计提政策重新计算调减应收账款坏账准备系按照应收账款坏账准备计提政策重新计算调减应收账款坏账准备，相应调增信用减值损失所致。百卓网络2021年预计可弥补亏损金额下降，本次追溯调整减少应收账款坏账准备对应减少递延所得税资产16,070,457.41元，相应调减递延所得税费用。 三、上述事项对财务报表的影响 根据企业会计准则的规定，本公司采用追溯重述法，影响的 2017 年度、2018年度、2019 年度、2020 年度及 2021 年度财务报表项目及金额如下： （一） 对2017年度合并财务报表的影响 （1）资产负债表项目 项目名称 调整前金额（元） 调整后金额（元） 调整金额（元） 调整比例（%）应收账款 1,871,858,731.16 1,853,258,679.89 -18,600,051.27 -0.99减：应收账款坏账准备 131,513,638.40 130,583,635.83 -930,002.57 -0.71应收账款净额 1,740,345,092.76 1,722,675,044.06 -17,670,048.70 -1.02流动资产合计 4,449,288,120.71 4,431,618,072.01 -17,670,048.70 -0.40递延所得税资产 42,571,706.61 42,432,206.23 -139,500.38 -0.33非流动资产合计 4,219,727,424.60 4,219,587,924.22 -139,500.38 -0.01资产总计 8,669,015,545.31 8,651,205,996.23 -17,809,549.08 -0.21未分配利润 1,869,655,329.84 1,851,845,780.76 -17,809,549.08 -0.95归属于母公司所有者权益合计 4,578,880,700.34 4,561,071,151.26 -17,809,549.08 -0.39所有者权益合计 4,665,348,846.52 4,647,539,297.44 -17,809,549.08 -0.38负债和所有者权益总计 8,669,015,545.31 8,651,205,996.23 -17,809,549.08 -0.21 （2）利润表项目 项目名称 调整前金额（元） 调整后金额（元） 调整金额（元） 调整比例（%）一、营业总收入 4,232,184,455.09 4,213,584,403.82 -18,600,051.27 -0.44其中：营业收入 4,232,184,455.09 4,213,584,403.82 -18,600,051.27 -0.44资产减值损失（损失以“-”号填列） -48,264,322.03 -47,334,319.46 930,002.57 -1.93三、营业利润（亏损以“-”号填列） 697,250,540.89 679,580,492.19 -17,670,048.70 -2.53四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 692,925,423.20 675,255,374.50 -17,670,048.70 -2.55减：所得税费用 74,814,907.81 74,954,408.19 139,500.38 0.19五、净利润（净亏损以“-”号填列） 618,110,515.39 600,300,966.31 -17,809,549.08 -2.88七、综合收益总额 618,110,515.39 600,300,966.31 -17,809,549.08 -2.88归属于母公司所有者的综合收益总额 595,035,280.79 577,225,731.71 -17,809,549.08 -2.99（一）基本每股收益 0.4780 0.4637 -0.0143 -2.99 （3）现金流量表项目无影响 （二） 对2018年度合并财务报表的影响 （1）资产负债表项目 项目名称 调整前金额（元） 调整后金额（元） 调整金额（元） 调整比例（%）应收账款 2,027,113,236.61 1,888,558,783.20 -138,554,453.41 -6.84减：应收账款坏账准备 161,985,885.80 154,128,160.57 -7,857,725.23 -4.85应收账款净额 1,865,127,350.81 1,734,430,622.63 -130,696,728.18 -7.01流动资产合计 5,367,203,974.69 5,236,507,246.51 -130,696,728.18 -2.44商誉净额 950,432,658.38 939,685,048.55 -10,747,609.83 -1.13递延所得税资产 56,669,973.17 55,491,314.38 -1,178,658.79 -2.08非流动资产合计 4,991,003,132.99 4,979,076,864.37 -11,926,268.62 -0.24资产总计 10,358,207,107.68 10,215,584,110.88 -142,622,996.80 -1.38未分配利润 2,311,372,257.19 2,168,749,260.39 -142,622,996.80 -6.17归属于母公司所有者权益合计 5,108,507,069.12 4,965,884,072.32 -142,622,996.80 -2.79所有者权益合计 5,154,177,047.94 5,011,554,051.14 -142,622,996.80 -2.77负债和所有者权益总计 10,358,207,107.68 10,215,584,110.88 -142,622,996.80 -1.38 （2）利润表项目 项目名称 调整前金额（元） 调整后金额（元） 调整金额（元） 调整比例（%）一、营业总收入 4,445,383,179.28 4,325,428,777.14 -119,954,402.14 -2.70其中：营业收入 4,445,383,179.28 4,325,428,777.14 -119,954,402.14 -2.70资产减值损失（损失以“-”号填列） -56,377,504.03 -60,197,391.20 -3,819,887.17 6.78三、营业利润（亏损以“-”号填列） 624,825,057.21 501,050,767.90 -123,774,289.31 -19.81四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 618,331,174.25 494,556,884.94 -123,774,289.31 -20.02减：所得税费用 69,879,125.79 70,918,284.20 1,039,158.41 1.49五、净利润（净亏损以“-”号填列） 548,452,048.46 423,638,600.74 -124,813,447.72 -22.76七、综合收益总额 548,452,048.46 423,638,600.74 -124,813,447.72 -22.76归属于母公司所有者的综合收益总额 546,673,254.15 421,859,806.43 -124,813,447.72 -22.83（一）基本每股收益 0.4333 0.3344 -0.0989 -22.82 （3）现金流量表项目无影响 （三） 对2019年度合并财务报表的影响 （1）资产负债表项目 项目名称 调整前金额（元） 调整后金额（元） 调整金额（元） 调整比例（%）应收账款 1,746,966,664.69 1,608,412,211.28 -138,554,453.41 -7.93减：应收账款坏账准备 353,857,625.70 244,124,332.29 -109,733,293.41 -31.01应收账款净额 1,393,109,038.99 1,364,287,878.99 -28,821,160.00 -2.07存货 1,572,298,528.72 1,569,307,841.44 -2,990,687.28 -0.19减：存货跌价准备 332,843,821.87 329,853,134.59 -2,990,687.28 -0.90存货净额 1,239,454,706.85 1,239,454,706.85 - -流动资产合计 4,768,293,891.91 4,739,472,731.91 -28,821,160.00 -0.60递延所得税资产 210,442,940.74 196,951,989.64 -13,490,951.10 -6.41非流动资产合计 3,763,661,864.01 3,750,170,912.91 -13,490,951.10 -0.36资产总计 8,531,955,755.92 8,489,643,644.82 -42,312,111.10 -0.50 项目名称 调整前金额（元） 调整后金额（元） 调整金额（元） 调整比例（%）未分配利润 125,193,968.31 82,881,857.21 -42,312,111.10 -33.80归属于母公司所有者权益合计所有者权益合计 2,963,825,388.86 2,921,513,277.76 -42,312,111.10 -1.43负债和所有者权益总计 8,531,955,755.92 8,489,643,644.82 -42,312,111.10 -0.50 （2）利润表项目 项目名称 调整前金额（元） 调整后金额（元） 调整金额（元） 调整比例（%）二、营业总成本 3,949,334,386.78 3,952,325,074.06 2,990,687.28 0.08其中：营业成本 2,917,570,444.13 2,920,561,131.41 2,990,687.28 0.10信用减值损失（损失以“-”号填列） -198,403,816.14 -96,528,247.96 101,875,568.18 -51.35资产减值损失（损失以“-”号填列） -1,734,022,536.84 -1,720,284,239.73 13,738,297.11 -0.79三、营业利润（亏损以“-”号填列） -2,235,182,159.84 -2,122,558,981.83 112,623,178.01 -5.04四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -2,240,978,727.64 -2,128,355,549.63 112,623,178.01 -5.03减：所得税费用 -143,302,083.84 -130,989,791.53 12,312,292.31 -8.59五、净利润（净亏损以“-”号填列） -2,097,676,643.80 -1,997,365,758.10 100,310,885.70 -4.78七、综合收益总额 -2,093,190,060.27 -1,992,879,174.57 100,310,885.70 -4.79归属于母公司所有者的综合收益总额 -2,118,614,048.15 -2,018,303,162.45 100,310,885.70 -4.73（一）基本每股收益 -1.6829 -1.6034 0.0795 -4.72 （3）现金流量表项目无影响 （四） 对2020年度合并财务报表的影响 （1）资产负债表项目 项目名称 调整前金额（元） 调整后金额（元） 调整金额（元） 调整比例（%）应收账款 1,670,662,867.59 1,532,108,414.18 -138,554,453.41 -8.29减：应收账款坏账准备 400,294,867.07 282,454,855.66 -117,840,011.41 -29.44应收账款净额 1,270,368,000.52 1,249,653,558.52 -20,714,442.00 -1.63存货 1,214,696,867.41 1,211,706,180.13 -2,990,687.28 -0.25减：存货跌价准备 269,747,313.49 266,756,626.21 -2,990,687.28 -1.11存货净额 944,949,553.92 944,949,553.92 - -流动资产合计 4,660,879,187.25 4,640,164,745.25 -20,714,442.00 -0.44递延所得税资产 215,052,920.51 198,982,463.10 -16,070,457.41 -7.47非流动资产合计 3,516,995,296.42 3,500,924,839.01 -16,070,457.41 -0.46资产总计 8,177,874,483.67 8,141,089,584.26 -36,784,899.41 -0.45未分配利润 180,145,239.10 143,360,339.69 -36,784,899.41 -20.42归属于母公司所有者权益合计 2,836,161,406.47 2,799,376,507.06 -36,784,899.41 -1.30所有者权益合计 2,891,262,252.36 2,854,477,352.95 -36,784,899.41 -1.27负债和所有者权益总计 8,177,874,483.67 8,141,089,584.26 -36,784,899.41 -0.45 （2）利润表项目 项目名称 调整前金额（元） 调整后金额（元） 调整金额（元） 调整比例（%）信用减值损失（损失以“-”号填列） -57,040,450.72 -48,933,732.72 8,106,718.00 -14.21三、营业利润（亏损以“-”号填列） 17,893,493.69 26,000,211.69 8,106,718.00 45.31四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 87,821,303.76 95,928,021.76 8,106,718.00 9.23减：所得税费用 46,237,408.88 48,816,915.19 2,579,506.31 5.58五、净利润（净亏损以“-”号填列） 41,583,894.88 47,111,106.57 5,527,211.69 13.29七、综合收益总额 32,422,422.45 37,949,634.14 5,527,211.69 17.05归属于母公司所有者的综合收益总额 34,427,099.45 39,954,311.14 5,527,211.69 16.05（一）基本每股收益 0.0347 0.0391 0.0044 12.68 （3）现金流量表项目无影响 （五） 对2021年度合并财务报表的影响 （1）资产负债表项目 项目名称 调整前金额 调整后金额 调整金额 调整比例（%）应收账款 1,374,670,738.86 1,236,116,285.45 -138,554,453.41 -10.08减：应收账款坏账准备 414,303,895.86 275,749,442.45 -138,554,453.41 -33.44应收账款净额 960,366,843.00 960,366,843.00 - - （2）利润表项目 项目名称 调整前金额（元） 调整后金额（元） 调整金额（元） 调整比例（%）信用减值损失（损失以“-”号填列） -154,798,039.44 -134,083,597.44 20,714,442.00 -13.38三、营业利润（亏损以“-”号填列） -592,345,237.45 -571,630,795.45 20,714,442.00 -3.50四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -602,470,499.71 -581,756,057.71 20,714,442.00 -3.44减：所得税费用 44,449,252.33 28,378,794.92 -16,070,457.41 -36.15五、净利润（净亏损以“-”号填列） -646,919,752.04 -610,134,852.63 36,784,899.41 -5.69七、综合收益总额 -662,108,828.03 -625,323,928.62 36,784,899.41 -5.56归属于母公司所有者的综合收益总额 -661,897,496.05 -625,112,596.64 36,784,899.41 -5.56（一）基本每股收益 -0.5172 -0.4878 0.0294 -5.68 （3）现金流量表项目无影响 四、董事会意见 董事会认为本次对前期会计差错进行更正符合《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更或差错更正》、 《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》和《公司章程》的有关规定，更正后的财务数据及财务报表能够更加客观、准确、真实地反映公司财务状况、经营成果和现金流量，有利于提高公司财务信息质量。因此，董事会同意本次会计差错更正及追溯调整事项。 五、独立董事意见 经核查，公司本次会计差错更正符合《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》的有关规定，更正后的财务数据及财务报表能更加客观、公允地反映公司财务状况、经营成果和现金流量。本次会计差错更正不存在损害公司及全体股东特别是中小股东利益的情形，决策程序符合相关法律、法规的规定，因此，我们一致同意公司本次会计差错更正及追溯调整事项。 六、监事会意见 经审核，监事会认为公司本次会计差错更正符合《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、 《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》的有关规定，本次会计差错更正事项的审议和表决程序符合法律、法规以及《公司章程》等的规定，不存在损害公司及全体股东利益的情形。因此，监事会同意本次会计差错更正及追溯调整事项。 七、会计师事务所对前期会计差错更正事项的专项说明 天衡会计师事务所（特殊普通合伙）出具了《通鼎互联信息股份有限公司具体内容详见巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn）。 八、其他说明 由于追溯调整工作量较大，本公告仅涉及公司在 2017 年度至 2021 年度合并财务报表的科目调整，近期公司还将对上述科目调整后涉及的相关定期报告中的内容进行更正并公告，请投资者关注后续公告。由此给投资者带来的不便，公司深表歉意。 九、备查文件司 2021 年度前期会计差错更正专项说明审核报告》。 特此公告。 通鼎互联信息股份有限公司董事会
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关于前期会计差错更正及追溯调整的公告
